Yrityslahjojen verotus – kenelle lahja on tarkoitettu
Henkilökunnalle annetut lahjat
Työnantajan henkilökunnalle antamat esinelahjat ovat antajalle verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja, mutta niistä ei saa vähentää arvonlisäveroa (angelma-makela.fiMandaatti).
Työntekijöiden saama “vähäinen muu lahja” on verovapaa etu, jos sen vuotuinen yhteenlaskettu arvo ei ylitä 100 euroa ja lahja annetaan muuna kuin rahana tai rahaan rinnastettavana suorituksena.
Tavanomainen merkkipäivälahja (kuten pyöreät syntymäpäivät tai pitkäaikaistyösuhde) on verovapaa, kun sen arvo on kohtuullinen ja enintään työntekijän kahden viikon bruttopalkkaa vastaava.
Lahjakortit katsotaan verotuksessa usein rahaan rinnastettaviksi suorituksiksi, ellei niitä rajoiteta tiettyihin tuotteisiin tai palveluihin, ja tällöin ne luetaan palkaksi.
Jos lahjakortti on sen sijaan etukäteen rajatun valikoiman mukainen (esimerkiksi työnantajan kymmenestä vaihtoehdosta valittava kirjalahja), se voi olla verovapaa etu (vero.fi).
Yhteistyökumppaneille ja asiakkaille annetut lahjat
Yhteistyökumppaneille tai asiakkaille muistamiseksi hankitut mainoslahjat ovat sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa 100 % vähennyskelpoisia, kun lahjan hankintahinta on enintään 50 euroa (sisältäen alv) ja sitä jaetaan samanlaisena massoittain.
Jos lahjan arvo ylittää 50 euroa tai se on valittu yksilöllisesti vastaanottajaa ajatellen, kyseessä on edustuslahja, josta saa vähentää vain 50 % kuluista tuloverotuksessa, eikä arvonlisäveroa saa vähentää lainkaan (Tilitoimisto ÄlyBelentia.fi).
Lahjavero yksityishenkilöille
Jos yritys antaa lahjan yksityishenkilöille (esimerkiksi kuluttaja-asiakkaille) ja lahjan arvo samalta lahjanantajalta ylittää 5 000 euroa kolmen vuoden aikana, saaja joutuu tekemään lahjaveroilmoituksen ja maksamaan lahjaveroa (vero.fi).
Mainoslahjan ja edustuslahjan erot
Mainoslahja on markkinointitarkoituksessa jaettava pieni muistaminen, kuten logolla varustettu kynä tai juomapullo, jonka tarkoitus on brändin vahvistaminen (Tilitoimisto Äly).
Edustuslahja sen sijaan on yksilöllisempi ja henkilökohtaisempi, esimerkiksi laadukas viinipullo tai räätälöity lahjapakkaus, ja se kohdistetaan usein yrityksen avainkumppaneille (Belentia.fi).
Mainoslahjan enimmäisarvo on 50 euroa (sis. alv); tätä suuremmat lahjat katsotaan edustuslahjoiksi (Tilitoimisto Äly).
Käytännön vinkit yrityslahjojen hankintaan
- Kohderyhmä: Mieti lahjansaajan rooli, kiinnostuksen kohteet ja toiveet. Persoonallinen lahja jää mieleen paremmin.
- Budjetti: Varmista, että lahjan arvo ei ylitä mainoslahjan enimmäisrajaa (50 €) tai merkkipäivälahjan kohtuullista rajaa, ellei kyseessä ole edustuslahja.
- Aikataulu: Suunnittele hankinta ja logistiikka hyvissä ajoin, varsinkin sesonkiaikoina (joululahjat, merkkipäivämuistamiset).
-
Jakotapa: Haluatteko postittaa lahjat vai jakaa ne henkilökohtaisesti tilaisuudessa? Molemmissa on omat etunsa: postituksessa huolellinen pakkaus ja seuranta ovat tärkeitä, henkilökohtaisessa jakamisessa kohtaaminen korostuu.
- Käyttötarkoitus: Harkitse, jääkö lahja pysyvästi käyttöön (esim. laadukas termosmuki) vai onko se kertakäyttöinen elämys (lahjakortti elämykseen).
Yhteenveto
Yrityslahjojen verotuskäytännöt vaihtelevat sen mukaan, kenelle lahja on suunnattu ja millainen lahja on kyseessä. Henkilökunnalle annetut lahjat ovat antajalle vähennyskelpoisia kuluja, mutta ne vaativat verovapauden ehdoissa pysymistä (esim. vuosikiintiö 100 € ja merkkipäivärajoitukset). Yhteistyökumppaneille suunnatut mainoslahjat ovat 100 % verovähennyskelpoisia, kun taas edustuslahjoista saa vähentää vain puolet kuluista. Lisäksi on muistettava lahjaveroilmoitusvelvollisuus, jos yksittäisen lahjan arvo kuluttaja-asiakkaalle ylittää 5 000 € kolmen vuoden aikana. Huolellinen suunnittelu, budjetointi ja dokumentointi varmistavat sekä onnistuneen lahjoittamisen että verotuskäytännön noudattamisen.
Tämä artikkeli tarjoaa yleistä tietoa yrityslahjojen verotuksesta Suomessa. Se ei ole kattava eikä korvaa veroasiantuntijan tai kirjanpitäjän antamaa henkilökohtaista neuvontaa. Verolainsäädäntö voi muuttua, ja yksittäiset tilanteet voivat poiketa yleisistä ohjeista. Suosittelemme aina varmistamaan ajantasaiset tiedot Verohallinnon virallisista lähteistä (vero.fi) tai konsultoimaan veroalan ammattilaista ennen päätöksentekoa.